Klauzula obejścia prawa (GAAR) ma zastosowanie przypadku stwierdzenia unikania opodatkowania w podejmowanych przez przedsiębiorcę działaniach. Szef KAS może pozbawić go wynikających z nich korzyści, określić skutki podatkowe i wymierzyć dodatkowe zobowiązanie. Kancelaria Prawna Skarbiec oferuje pomoc prawną osobom i firmom, które zostały objęte postępowaniem z zastosowaniem klauzuli.
Klauzula obejścia prawa – ryzyka dla przedsiębiorców
Istnieje zasadnicza różnica między legalnym planowaniem podatkowym a próbą obejścia prawa podatkowego. Legalne planowanie polega na wykorzystywaniu dostępnych w prawie instytucji w celu zminimalizowania obciążeń podatkowych, przy zachowaniu zgodności tych działań z przepisami. Klauzula obejścia prawa podatkowego (GAAR) stosowana jest przez organy skarbowe jako sankcja za podjęte przez podatnika czynności sprzeczne z prawem, nakierowane na uniknięcie opodatkowania.
W wyniku zastosowania klauzuli przedsiębiorcy nie tylko są pozbawiani korzyści podatkowej, ale Szef Krajowej Administracji Skarbowej samodzielnie określa rodzaj skutków podatkowych dla danej czynności, do tego może również ustalić karne, dodatkowe zobowiązanie podatkowe. Objęcie postępowaniem klauzulowym może więc przynieść przedsiębiorcy ogromne straty. Kancelaria Prawna Skarbiec, której zespół tworzą doświadczeni radcowie prawni, doradcy podatkowi i adwokaci, oferuje wsparcie dla osób fizycznych i prawnych, które stanęły w obliczu zarzutu niedozwolonego unikania opodatkowania.
Nasza oferta
Już od kilkunastu lat pomagamy przedsiębiorcom w wypełnianiu obowiązków podatkowych i chronimy ich przed skutkami dokonania nieprawidłowych rozliczeń i przeprowadzenia nierzetelnych transakcji. Przede wszystkim chroniony przedsiębiorców przed urzędniczym bezprawiem, czyli przed błędnymi, sprzecznymi z prawem działaniami organów.
- Audyt podatkowy (w tym analiza opodatkowania transakcji podatkiem dochodowym PIT, CIT)
- Weryfikację transakcji pod kątem nadużycia prawa oraz klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania
- Sporządzenie wniosku o wydanie indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego
- Reprezentację Klientów w postępowaniach klauzulowych w sprawach unikania opodatkowania przed organami skarbowymi i sądami wszystkich instancji
- Zarządzanie sytuacjami kryzysowymi (profilaktyka, działanie w toku, strategia ochrony na przyszłość)
- Międzynarodowe i krajowe planowanie podatkowe
- Ochronę prawną i podatkową członków kadry zarządzającej i managerskiej pod kątem klauzuli obejścia prawa.
Klauzula obejścia prawa
Klauzula obejścia prawa (GAAR), zwana również klauzulą przeciw unikaniu opodatkowania, to instytucja prawa podatkowego zapobiegająca osiąganiu przez podatnika korzyści podatkowej poprzez czynność przeprowadzoną w sposób sztuczny, której korzyść ta byłaby głównym lub jednym z głównych celów, a osiągnięcie jej okazałoby się sprzeczne z przedmiotem lub celem ustawy podatkowej.
Klauzulę obejścia prawa stosuje się poprzez zestawienie stanu rzeczy, jaki zaistniał w wyniku ocenianej czynności, ze stanem jaki zaistniałby, gdyby dokonano czynności odpowiedniej. Klauzula stanowi narzędzie w rękach organów podatkowych do pozbawiania korzyści podatkowych podatników, którzy osiągnęli ją poprzez transakcje zgodne z literą prawa, ale sprzeczne z celem, jaki chciał osiągnąć ustawodawca tworzący przepisy podatkowe.
Przepisy klauzulowe pozwalają odmówić podatnikowi przyznania korzyści podatkowej, jeśli została osiągnięta czynnością uznaną za unikanie opodatkowania, w wyniku zastosowania przepisu ustawy podatkowej określającego warunki przyznania zwolnienia podmiotowego lub przedmiotowego, wyłączenia z podstawy opodatkowania, w tym wyłączenia przychodów z opodatkowania, lub odliczenia od przychodu, dochodu lub podatku, określając skutki podatkowe tej czynności na podstawie stanu prawnego, jaki zaistniałby, gdyby ten przepis nie miał zastosowania.
Jeśli Szef KAS podejmie podejrzenie o możliwym unikaniu opodatkowania przez firmę, uruchomi postępowanie podatkowe lub przejmie do dalszego prowadzenia wszczęte już wobec niej postępowanie, kontrolę podatkową lub celno-skarbową.
