Prawidłowa klasyfikacja kosztów uzyskania przychodu
Prawidłowe zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu wydatków poniesionych przez podatnika, jest jednym z najistotniejszych elementów rozliczeń z tytułu podatku dochodowego. Większość spraw podatkowych, które trafiają na wokandy sądów administracyjnych, dotyczy tego właśnie obszaru fiskalnego.
Większość niejasności zaś jest rozstrzygana przez sądy na korzyść budżetu, a nie przedsiębiorcy. Pozwala na to duża ogólność i niejasność przepisów prawnych oraz słaba pozycja wyjściowa przedsiębiorców w starciu z aparatem fiskalnym.
Kancelaria Prawna Skarbiec od 10 lat pomaga przedsiębiorcom w prowadzeniu sporów z organami podatkowymi. Nasi prawnicy legitymują się doświadczeniem zdobytym m.in. w organach podatkowych. W efekcie skutecznie podważamy decyzje podatkowe, w których stwierdzono, że wydatki, które powinny być uznane za koszt w świetle obowiązujących przepisów prawa, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów.
Rozliczenie kosztów uzyskania przychodu
Obecnie w Polsce CIT płaci ponad 400 000 firm. Na przestrzeni ostatniej dekady stanowi to wzrost o ok. 70%. Łączne przychody tych firm w ciągu 10 lat wzrosły o 100% do blisko 3 bln zł. Nie może więc dziwić, że fiskus walczy o każdą złotówkę z tytułu CIT zwłaszcza, że dochody budżetu z tego tytułu nie rosną proporcjonalnie, bo zaledwie o 69%.
Jednak dla firm, które prowadzą inwestycje, wydatki te nie powinny stanowić dodatkowego obciążenia finansowego. Szczególnie, że obecnie przedsiębiorcy konkurują na międzynarodowym rynku z firmami, które działają zwykle w korzystniejszym otoczeniu gospodarczym, stworzonym przez rządy krajów ich rezydencji. Regulacje te, pozwalają bowiem w większym stopniu odliczać wydatki związane z działalnością gospodarczą od przychodów.
Problemy z odpowiednią kwalifikacją wydatków dotyczą zarówno drobnych wydatków, jak i wielomiliardowych transakcji. Błąd w rozliczeniach może więc kosztować przedsiębiorcę utratę nawet wielu milionów złotych. Wystarczy, że po kilku latach okaże się, że niektóre wydatki – w opinii urzędu skarbowego, nie stanowią kosztów lub dotyczą innych okresów podatkowych. W efekcie, urząd skarbowy określa przedsiębiorcy zobowiązanie podatkowe w kwocie znacznie wyższej niż zadeklarowana w zeznaniu. Dodatkowo, przedsiębiorca musi zapłacić wysokie odsetki od nieuiszczonego terminowo zobowiązania.
W ostatnich latach w kontekście podatku CIT znaczenia nabrały również przepisy prawa wspólnotowego UE oraz orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości UE. Wydając decyzję w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, organy podatkowe powinny brać również pod uwagę i te regulacje. Niestety, urzędy skarbowe rzadko kiedy biorą unijne przepisy pod uwagę w swoim orzecznictwie. To zaś, często powoduje, że wydana decyzja jest błędna i może (a nawet powinna) zostać zakwestionowana przez przedsiębiorcę. Przy czym, jeśli skarży wydane postanowienie, musi dodatkowo uzbroić się w dużo cierpliwości i zapewnić odpowiednie finansowanie, niezbędne do podjęcia rękawicy i prowadzenia walki o swoje prawa i (w konsekwencji) pieniądze.
Założyciel i Partner Zarządzający Kancelarii Prawnej Skarbiec, uznanej przez Dziennik Gazetę Prawną za jedną z najlepszych firm doradztwa podatkowego w Polsce (2023, 2024). Radca prawny z 19-letnim doświadczeniem, obsługujący przedsiębiorców z list Forbes oraz innowacyjne start-upy. Jeden z najczęściej cytowanych ekspertów prawa gospodarczego i podatkowego w polskich mediach, regularnie publikujący w Rzeczpospolitej, Gazecie Wyborczej i Dzienniku Gazecie Prawnej. Autor publikacji „AI Decoding Satoshi Nakamoto. Artificial Intelligence on the Trail of Bitcoin’s Creator” oraz współautor nagrodzonej książki „Bezpieczeństwo współczesnej firmy”. Profil LinkedIn: 17 tys. obserwujących, 4 mln odsłon rocznie. Nagrody: 4-krotny laureat Medalu Europejskiego, Złota Statuetka Lidera Polskiego Biznesu, tytuł „International Tax Planning Law Firm of the Year in Poland”. Specjalizuje się w strategicznym doradztwie prawnym, planowaniu podatkowym i zarządzaniu kryzysowym dla biznesu.
