Usługi budowlane – skutki podatkowe

Usługi budowlane, ze względu na swoją specyfikę i charakter, mają szczególne znaczenie w kontekście przepisów podatkowych, zwłaszcza w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) oraz podatku dochodowego. Ale usługi budowlane implikują również konieczność rozliczania innych podatków i spełniania jeszcze innych obowiązków podatkowych, np. mechanizm odwrotnego obciążenia VAT, obowiązek stosowania kas fiskalnych, rozliczanie kosztów uzyskania przychodu, podatek od nieruchomości, podatek od czynności cywilnoprawnych.

Usługi budowlane wiążą się z szeregiem szczegółowych regulacji podatkowych, które mają na celu zapewnienie prawidłowego rozliczenia podatków oraz przeciwdziałanie nadużyciom. Przedsiębiorcy działający w tej branży powinni być świadomi tych przepisów i dbać o ich przestrzeganie, aby uniknąć potencjalnych sankcji i problemów podatkowych.

Kancelaria Skarbiec – działając we współpracy z biurem rachunkowym Skarbiec Corporate Services – oferuje kompleksowe wsparcie w kwestiach podatkowych związanych z usługami budowlanymi. Nasze usługi obejmują doradztwo podatkowe oraz przygotowanie dokumentacji rachunkowej i podatkowej związanej z usługami budowlanymi.

Nasi doświadczeni doradcy podatkowi specjalizują się w interpretacji przepisów podatkowych dotyczących usług budowlanych, co pozwala nam precyzyjnie określić skutki podatkowe związane z realizacją takich usług. Dzięki temu nasi klienci mogą mieć pewność, że ich działalność jest zgodna z obowiązującymi przepisami podatkowymi, a ewentualne ryzyko podatkowe zostaje zminimalizowane.

Ponadto, Grupa Skarbiec oferuje kompleksową pomoc w przygotowywaniu dokumentacji rachunkowej i podatkowej związanej z usługami budowlanymi. Nasz zespół specjalistów zajmuje się zbieraniem, analizą i prawidłowym raportowaniem danych związanych z usługami budowlanymi w kontekście ich skutków podatkowych.

Usługi budowlane – publikacje Kancelarii Skarbiec

Robert Nogacki: Firma może wliczyć w koszty spłatę podwykonawcy swojego kontrahenta

2025-08-13: Wbrew stanowisku fiskusa, przedsiębiorca, który w ramach odpowiedzialności solidarnej uregulował za swojego podwykonawcę fakturę, którą wystawił dalszy podwykonawca, może taki wydatek zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Sąd przyznał, że przedsiębiorca, który uregulował za swojego podwykonawcę fakturę w ramach odpowiedzialności solidarnej może taki wydatek zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Decyzja stoi w sprzeczności ze stanowiskiem Krajowej Informacji Skarbowej i może mieć szerokie reperkusje dla branży budowlanej, gdzie regulowanie zobowiązań w łańcuchu podwykonawców jest codziennością.

Robert Nogacki: Efektywne planowanie VAT w branży budowlanej

2025-07-24: Przedsiębiorcy budowlani mogą znacząco poprawić płynność finansową dzięki korzystnemu podejściu do momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT. Odpowiednio skonstruowana umowa, wskazująca protokół odbioru jako moment wykonania usługi, pozwala zgodnie z prawem odroczyć płatność podatku do czasu formalnego odbioru prac.

Robert Nogacki: Spółka miała prawo rozliczać VAT z faktur za usługi budowlane dopiero po otrzymaniu zapłaty

2020-07-27: Moment powstania obowiązku podatkowego w zakresie faktur za usługi budowlane to chwila, w której spółka otrzymała całość lub część zapłaty za wykonane usługi – orzekł 4 czerwca 2020 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie na korzyść firmy budowlanej w jej sporze z fiskusem w sprawie rozliczeń faktur sprzed 8 lat.

Robert Nogacki: Przełomowy wyrok TSUE dot. momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT dla usługi budowlanej

2019-08-12: Na początku maja 2019 r. zapadł korzystny wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie C-224/18 Budimex S.A. przeciwko Ministrowi Finansów, w którym to TSUE stanął po stronie firm budowlanych. Niewątpliwie oznacza to zwrot w sprawach podatkowych, a także lawinę wniosków o wznowienie postępowań podatkowych. Wygląda na to, że organy podatkowe będą musiały zmienić dotychczasowy sposób postępowania.

Robert Nogacki: Usługa budowlana wykonana z chwilą podpisania protokołu

2019-07-11: Rozliczenie usług budowlanych budzi wiele kontrowersji i sporów pomiędzy organami podatkowymi a podatnikami. W szczególności wiele wątpliwości powstaje w zakresie momentu wykonania usług budowlanych, który wpływa na obowiązek podatkowy. W chwili obecnej, gdy Naczelny Sąd Administracyjny wypracował już praktykę i określone podejście do tematu, oliwy do ognia dolał Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wyrokiem z 2 maja 2019 r. (w polskiej sprawie C-224/18). Dyskusja znów się ożywia, co pozwala twierdzić, że niebawem możemy spodziewać się zmiany praktyki rynkowej.

Robert Nogacki: Faktura wystawiona przez podwykonawcę na głównego wykonawcę, a opłacona przez inwestora – fiskus odmówił prawa do jej rozliczenia w kosztach

2021-04-23: Spółka była inwestorem. Zawarła kontrakt z głównym wykonawcą na roboty budowlane. Ten z kolei podpisywał kolejne kontrakty z podwykonawcami. Gdy przestał się z nich wywiązywać, spółka – chcąc ograniczyć koszty związane z ewentualnymi sporami sądowymi, a także w celu zapewnienia realizacji Inwestycji – zawarła ugody z podwykonawcami, zobowiązując się wobec nich do zapłaty wynagrodzeń, które wynikały z wystawionych głównemu wykonawcy faktur VAT. Organ podatkowy stwierdził jednak, że spółka nie ma prawa do odliczenia poniesionych z tego tytułu kosztów. Jak spór pomiędzy przedsiębiorcą a fiskusem rozstrzygnął sąd?

Robert Nogacki: Firma nabyła roboty budowlane, by wykonać kontrakt, ale fiskus bez uzasadnienia stwierdził, że nie zrobiła tego w celach zarobkowych i odmówił jej prawa do odliczenia VAT

2021-01-26: Spółka zawarła kontrakt na dużą budowę. W trakcie jego realizacji jeden z jej partnerów, który miał wykonać część robót, upadł. Aby dopełnić kontraktu, spółka nabywała potrzebne usługi w zastępstwie od innych podwykonawców, w tym także w celu naprawy wad i usterek. Chciała odliczyć VAT naliczony na wystawionych przez nich fakturach. W grę wchodziły setki tysięcy złotych, ale fiskus stwierdził, że te nabyte usługi nie mają nic wspólnego z kontraktem, a spółka nie nabyła ich w celach zarobkowych zgodnie z wymogami ustawy o VAT. Na tej podstawie odmówił jej prawa do odliczenia.

Robert Nogacki: Najnowsze zmiany w prawie budowlanym

2020-05-15: W czwartek 13 lutego 2020 r. Parlament zakończył prace nad Rządowym projektem ustawy o zmianie ustawy – Prawo budowlane oraz niektórych innych ustaw – poinformowało Ministerstwo Rozwoju. Celem nowelizacji jest uproszczenie i przyspieszenie procesu inwestycyjno-budowlanego. Nowe przepisy powinny zainteresować zwłaszcza przedsiębiorców z branży budowlanej, deweloperów, inwestorów, jak również każdego, kto podejmuje się budowy lub innych prac budowlanych.

Robert Nogacki

Robert Nogacki jest radcą prawnym, założycielem i partnerem zarządzającym Kancelarii Prawnej Skarbiec, działającej nieprzerwanie od 2006 roku.

Prawo jest równe dla wszystkich, ale strony rzadko są równe: po jednej stoi organizacja, która ma czas, pieniądze i prawników, po drugiej człowiek, który ma jedną firmę, jedne oszczędności i jedno życie.

Klienci rzadko przychodzą do niego z problemem prawnym. Przychodzą z problemem, który ma także stronę prawną: z kontrolą, która zaczęła się od jednej faktury, z pieniędzmi powierzonymi komuś, kto zniknął, z firmą, którą trzeba przekazać dalej, zanim będzie za późno. Większość takich spraw rozstrzyga się na długo przed pierwszym pismem, w decyzjach podjętych bez pytania i w terminach, o których nikt nie pamiętał. Dlatego zaczyna od pytania, jak klient trafił w to miejsce, a nie od tego, co powinien był zrobić.

Doradza przedsiębiorcom i rodzinom z kilkunastu krajów, także tym, którym fiskus właśnie zajął konto i którzy nie wiedzą, co robić jutro rano. Broni ich w kontrolach podatkowych i celno-skarbowych, w sporach z organami podatkowymi i w sprawach karnych skarbowych. Reprezentuje poszkodowanych w oszustwach inwestycyjnych i piramidach finansowych. Pomaga rodzinom zakładać fundacje rodzinne i planować sukcesję, żeby dorobek życia przetrwał dłużej niż jedno pokolenie.

Nie każdą sprawę da się wygrać. Każdą da się prowadzić tak, żeby klient wiedział, na czym stoi. Od 2006 roku reprezentuje pokrzywdzonych w sprawie WGI (Warszawskiej Grupy Inwestycyjnej), jednej z najdłuższych spraw karnych w historii polskiego rynku finansowego, bo są rzeczy, których nie wolno zostawić w połowie, nawet jeśli trwają dwie dekady. W sprawie upadłej giełdy kryptowalut Zonda (Zondacrypto, operator BB Trade Estonia OÜ) reprezentuje kilkuset poszkodowanych w postępowaniu prowadzonym przez Prokuraturę Krajową i w estońskim postępowaniu upadłościowym.

Kancelaria Prawna Skarbiec jest notowana w rankingach największych firm doradztwa podatkowego Dziennika Gazety Prawnej i Rzeczpospolitej, a w latach 2015 do 2018 czterokrotnie otrzymała Medal Europejski Business Centre Club i Europejskiego Komitetu Ekonomiczno-Społecznego. Robert Nogacki publikuje regularnie, w prasie i na stronie kancelarii, dla ludzi, którzy mają problem, a nie dyplom prawnika, bo opinia prawna, której klient nie rozumie, chroni tylko prawnika.

Wierzy, że najlepsza porada prawna to ta, dzięki której klient nigdy nie musi stanąć przed sądem.