Zyski z hazardu opodatkowanie
Opodatkowanie zysków z działalności hazardowej stanowi złożony obszar prawa podatkowego, który łączy w sobie elementy regulacji fiskalnych, administracyjnych oraz karnych, tworząc specyficzny reżim prawny dla dochodów pochodzących z gier losowych, zakładów wzajemnych oraz gier na automatach. System ten obejmuje zarówno aspekty opodatkowania legalnej działalności hazardowej prowadzonej przez koncesjonowane podmioty, jak i problematykę dochodów uzyskiwanych przez graczy, przy czym szczególne wyzwania prawne i fiskalne wiążą się z rozwojem nielegalnego hazardu online oraz transgranicznych platform internetowych.
W polskim systemie prawnym podstawową regulacją określającą zasady opodatkowania działalności hazardowej jest ustawa z dnia 19 listopada 2009 roku o grach hazardowych, która wraz z przepisami ustaw o podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych tworzy kompleksową strukturę fiskalną dla tego sektora. System ten opiera się na zróżnicowanym podejściu do różnych form aktywności hazardowej, rozróżniając między dochodami operatorów gier a wygranym uczestników, między działalnością legalną a nielegalną, oraz między różnymi kategoriami gier pod względem ich społecznej akceptowalności i potencjalnego ryzyka.
Szczególnym wyzwaniem dla systemu fiskalnego jest rozwój platform hazardowych online operujących transgranicznie. Globalizacja rynku hazardowego i łatwość dostępu do zagranicznych serwisów internetowych sprawiają, że tradycyjne mechanizmy kontroli i opodatkowania stają się niewystarczające. Organy podatkowe napotykają trudności w identyfikacji i opodatkowaniu dochodów pochodzących z uczestnictwa w grach prowadzonych przez podmioty zagraniczne, szczególnie gdy transakcje odbywają się za pośrednictwem kryptowalut lub innych form płatności elektronicznych utrudniających identyfikację uczestników.
W kontekście międzynarodowym polski system opodatkowania hazardu musi uwzględniać regulacje unijne dotyczące swobody świadczenia usług oraz orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w zakresie dopuszczalności krajowych monopoli hazardowych. Jednocześnie, współpraca międzynarodowa w zakresie wymiany informacji podatkowych staje się kluczowym narzędziem w zwalczaniu unikania opodatkowania w sektorze hazardowym. Implementacja dyrektyw unijnych dotyczących przeciwdziałania praniu pieniędzy wymaga od operatorów hazardowych wdrożenia zaawansowanych procedur AML (anti-money laundering) oraz KYC (know your customer), które służą nie tylko celom regulacyjnym, ale również fiskalnym.
Ewolucja technologiczna, szczególnie rozwój technologii blockchain i platform zdecentralizowanych, stawia przed systemem opodatkowania hazardu nowe wyzwania. Pojawienie się zdecentralizowanych kasyn online, smart kontraktów automatyzujących zakłady oraz tokenizacji aktywów hazardowych wymaga fundamentalnego przemyślenia dotychczasowych paradygmatów opodatkowania. Tradycyjne mechanizmy kontroli oparte na licencjonowaniu operatorów i monitorowaniu przepływów finansowych przez instytucje bankowe stają się coraz mniej skuteczne w obliczu rosnącej decentralizacji i anonimizacji transakcji hazardowych.
Perspektywa przyszłości opodatkowania zysków z hazardu wskazuje na konieczność wypracowania nowych mechanizmów fiskalnych, które będą w stanie skutecznie objąć opodatkowaniem działalność hazardową w środowisku cyfrowym, przy jednoczesnym zachowaniu proporcjonalności obciążeń i poszanowaniu praw podatników. Kluczowe znaczenie będzie miało wypracowanie międzynarodowych standardów opodatkowania hazardu online oraz wzmocnienie współpracy między jurysdykcjami w zakresie egzekwowania zobowiązań podatkowych, co wymaga nie tylko zmian legislacyjnych, ale również rozwoju narzędzi technologicznych umożliwiających skuteczną identyfikację i monitoring transakcji hazardowych w przestrzeni cyfrowej.
Dla przykładu, uczestniczenie z terytorium Polski w zagranicznych grach hazardowych online jest zakazane przez przepisy prawa. W konsekwencji zarobione w ten sposób pieniądze nie podlegają opodatkowaniu, jednak należy liczyć się z możliwością ich konfiskaty z uwagi na fakt, że pochodzą one z czynu zabronionego. W praktyce ujawnienie tego rodzaju zysków przez podatnika w taki sposób aby zminimalizować ryzyko odpowiedzialności karnoskarbowej to niebywale skomplikowane zadanie. Kancelaria Skarbiec świadczy doradztwo strategiczne dla swoich klientów w tym zakresie.
Opodatkowanie zysków z hazardu – publikacje Kancelarii Skarbiec
Robert Nogacki: Czy wygrane w zagranicznych kasynach online należy zgłaszać do urzędu skarbowego?
2025-07-24: W dobie globalizacji i łatwego dostępu do zagranicznych platform hazardowych online coraz więcej osób decyduje się na grę w kasynach internetowych działających poza granicami kraju. Jednak zanim zdecydujesz się na taki krok, warto dobrze zrozumieć, jakie konsekwencje podatkowe i prawne może to za sobą nieść. Zgodnie z art. 29a ust. 2 ustawy o grach hazardowych, uczestnictwo w grach hazardowych przez Internet, organizowanych przez podmioty inne niż wykonujące monopol państwa w tym zakresie, jak np. Totalizator Sportowy, jest zasadniczo nielegalne. Blokowane są nawet strony internetowe zagranicznych kasyn przez polskich dostawców Internetu (blokują adresy IP nielegalnych platform hazardowych). Dodatkowo, art. 107 § 2 Kodeksu karnego skarbowego przewiduje karę grzywny za sam udział w zagranicznej grze hazardowej online, niezależnie od osiągnięcia korzyści majątkowej.
Robert Nogacki: Czy poker online ma przyszłość? Nawet po COVID-19 prognozy są ostrożnie optymistyczne
2020-07-06: Oprócz relatywnie wąskiej grupy zdeklarowanych fanów z pewnością niewiele osób ekscytuje się pokerem w ogóle, a pokerem online w szczególności. Tymczasem jest to sektor, którego obroty sięgają miliardów dolarów. Branża już od kilku lat podlegała wprawdzie pewnym turbulencjom, jako że wojnę pokerowi w dotychczasowym kształcie wydały USA, a obecnie epidemia koronowirusa odcisnęła – podobnie jak na wielu branżach – swoje negatywne piętno. Jednak szeroko rozumiany przemysł iGamming, w tym gry hazardowe, odnotowują systematyczne zyski (wartość netto szacowana na 138,7 mld USD w 2018 r. i 152,1 mld USD w 2019 r.). Duża w tym zasługa Izraela, który jest uznawany za światowego lidera w dziedzinie innowacji, a jego firmy i przedsiębiorcy odgrywają ogromną rolę w sektorze gier online. To Isai Scheinberg, izraelsko-kanadyjski założyciel PokerStars, witryny pokera online, sprawił, iż zainteresowały się nim miliony ludzi na całym świecie.
Robert Nogacki: Zyski z gier hazardowych. Państwo nie może czerpać przychodów fiskalnych z przestępczej działalności podatników
2021-01-29: Przedsiębiorca prowadził działalność gospodarczą w Polsce, z której w zeznaniu rocznym wykazał 13 tys. zł straty. Jednak wg ustaleń organu podatkowego był on również uczestnikiem internetowych konkursów, gier i zakładów wzajemnych organizowanych za granicą, dzięki którym w 2009 r. uzyskał wygrane w wysokości ponad 7,5 mln zł. Z tytułu tych wygranych nie wykazał w zeznaniu rocznym PIT-36 zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych w kwocie 754 684 zł. Po pięciu latach fiskus postanowił upomnieć się o te pieniądze. Podatnik bronił się, że uzyskał wygrane zwolnione z opodatkowania dzięki grze w kasynach zlokalizowanych na terenie UE, jak i wygrane, od których organizatorzy internetowych zakładów pobrali już należny podatek.
Robert Nogacki: Gracz online wygrał spór z bukmacherem o 1,7 mln funtów
2021-06-11: Andrew Green, brytyjski gracz internetowy, wygrał sądową batalię z firmą hazardową Betfred o nagrodę w wysokości 1,7 mln funtów po tym, jak bukmacher odmówił mu jej wypłaty za trzykrotne trafienie jackpota w jednej z oferowanych przez siebie gier w kasynie online.
Robert Nogacki: Konsekwencje prawne uczestnictwa w nielegalnych grach hazardowych przez Internet
2020-02-26: W dobie internetu i globalizacji powszechne jest oferowanie przez dostawców gier hazardowych z różnych państw swoich usług praktycznie na całym świecie, umożliwiając dostęp do prowadzonych platform gier użytkownikom internetu w większości krajów świata. W związku z tym istotne pozostają m.in. kwestie, jak polski system prawny reguluje rynek hazardu, w tym monopol państwa w tym zakresie, a także dopuszczalności i legalności uczestniczenia z terytorium Polski w grach hazardowych organizowanych na terytorium innych państw, ale oferowanych wszystkim użytkownikom, w tym obywatelom Polski, za pośrednictwem internetu.
Robert Nogacki: Malta – licencja hazardowa dla organizatorów gier, rezydencja podatkowa dla graczy
2020-02-11: Malta od wielu już lat buduje swoją pozycję na europejskim oraz światowym rynku hazardu, w tym w szczególności gier hazardowych online. Obecnie ok. 10% światowych operatorów gier hazardowych online posiada licencję maltańską, a jak wskazuje się w mediach, tylko w ciągu ostatnich trzech lat Malta przyciągnęła ponad 160 dostawców gier hazardowych online.
Robert Nogacki: Ustawa hazardowa łatwa do obejścia
Ogromna liczba automatów do gier, czy też rosnąca ilość serwisów internetowych oferujących z początku darmowe, a następnie odpłatne gry online świadczy o tym, że hazard pozostaje intratnym źródłem zarobku. Dotyczy to nie tylko kasyn, ale także właścicieli i dzierżawców „jednorękich bandytów” oraz administratorów serwisów z grami udostępnianymi przez internet. Nie dziwi zatem fakt, że kontrolę nad tym rynkiem, a zatem także nad dochodami zeń płynącymi od lat pragnie przejąć państwo w ramach swego monopolu.
Robert Nogacki: Strony internetowe z hazardem będą blokowane
Dnia 1 kwietnia 2017 r. weszła w życie nowelizacja Ustawy z dnia 19 listopada 2009 r. o grach hazardowych, której rzeczywistym celem jest zmniejszenie szarej strefy i zapewnienie większych wpływów do budżetu państwa. Ustawodawca uważa jednak, że wprowadzone przepisy mają przede wszystkim wpłynąć na zwiększenie ochrony graczy, zwłaszcza tych grających na automatach i w Internecie. Kontrowersyjne zmiany wprowadzone przez rząd polegają na tym, że od dnia nowelizacji przepisów wyłączność na organizowanie gier w Internecie będzie mieć jednoosobowa spółka Skarbu Państwa. Nowe uregulowania wpłyną nie tylko na przedsiębiorców, operatorów i graczy, lecz także na dostawców usług internetowych. Co tak naprawdę w praktyce oznacza nowelizacja ustawy o grach hazardowych?
Założyciel i partner zarządzający kancelarii prawnej Skarbiec, uznanej przez Dziennik Gazeta Prawna za jedną z najlepszych firm doradztwa podatkowego w Polsce (2023, 2024). Doradca prawny z 19-letnim doświadczeniem, obsługujący przedsiębiorców z listy Forbesa oraz innowacyjne start-upy. Jeden z najczęściej cytowanych ekspertów w dziedzinie prawa handlowego i podatkowego w polskich mediach, regularnie publikujący w Rzeczpospolitej, Gazecie Wyborczej i Dzienniku Gazecie Prawnej. Autor publikacji „AI Decoding Satoshi Nakamoto. Sztuczna inteligencja na tropie twórcy Bitcoina” oraz współautor nagrodzonej książki „Bezpieczeństwo współczesnej firmy”. Profil na LinkedIn: 18.5 tys. obserwujących, 4 miliony wyświetleń rocznie. Nagrody: czterokrotny laureat Medalu Europejskiego, Złotej Statuetki Polskiego Lidera Biznesu, tytułu „Międzynarodowej Kancelarii Prawniczej Roku w Polsce w zakresie planowania podatkowego”. Specjalizuje się w strategicznym doradztwie prawnym, planowaniu podatkowym i zarządzaniu kryzysowym dla biznesu.