Podatek u źródła od odsetek

Podatek u źródła od odsetek (z ang. Withholding Tax) to określenie zryczałtowanego podatku dochodowego obciążającego przychody z tytułu uzyskanych na terytorium Polski odsetek przez podatników podlegających ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Podatek u źródła od odsetek wynosi 20 procent tych przychodów. Zobowiązanymi do poboru WHT od odsetek są płatnicy mający siedzibę, zakład zagraniczny, lub miejsce zamieszkania w kraju, w którym powstaje dochód.

Takim płatnikiem będzie więc np. położona w Polsce spółka wypłacająca dywidendę swoim zagranicznym udziałowcom. Przy spełnieniu określonych obowiązków dokumentacyjnych płatnik może zostać zwolniony z poboru podatku u źródła, lub zastosować obniżoną stawkę, a w niektórych przypadkach wystąpić o zwrot nadpłaconego podatku, czyli zastosować mechanizm pay and refund (płatność i zwrot). Od 1 stycznia 2023 r. zasady poboru podatku u źródła uległy modyfikacji, część zmian zaczęła obowiązywać 26 października 2022 r.

Pod pojęciem „podatek u źródła” rozumie się pobierane ryczałtowo podatki, które są odprowadzane za pośrednictwem płatników mieszkających, mających siedzibę lub zagraniczny oddział w kraju, gdzie dochód został wygenerowany.

W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych podatek u źródła obejmuje świadczenia na rzecz nierezydentów między innymi z tytułu dywidendy i inne dochody z udziału w zyskach osób prawnych, odsetki, należności licencyjne, dochód z wykonywania wolnych zawodów, wynagrodzenie dyrektorów, dochód z działalności artystycznej lub sportowej, dochód z emerytury lub renty i innych podobnych świadczeń, żeglugi morskiej, żeglugi śródlądowej i transportu lotniczego.

Kancelaria Skarbiec oferuje szeroką gamę usług związanych z podatkiem u źródła od należności licencyjnych. Nasze usługi obejmują nie tylko interpretację przepisów i przygotowywanie wniosków o wiążące interpretacje prawa podatkowego, lecz także sporządzanie deklaracji podatkowych, reprezentację podatnika oraz monitorowanie zmian w przepisach podatkowych.

Kancelaria Skarbiec – we współpracy z biurem rachunkowym Skarbiec Corporate Services – służy podatnikom wsparciem w prawidłowym identyfikowaniu wszystkich obowiązków związanych z podatkiem u źródła (WHT) poprzez świadczenie usług doradczych i przygotowanie odpowiednich rozliczeń podatkowych.

Po pierwsze, Kancelaria Skarbiec może przeprowadzić audyt lub analizę dokumentów podatkowych, aby sprawdzić, czy wszystkie transakcje objęte podatkiem u źródła zostały odpowiednio rozliczone. To pozwala uniknąć błędów podatkowych, które mogą skutkować kontrolami podatkowymi, koniecznością zapłaty odsetek od zaległości podatkowych i odpowiedzialnością karnoskarbową.

Ponadto, Skarbiec Corporate Services może świadczyć wsparcie w procesie sporządzania i składania wszystkich niezbędnych deklaracji podatkowych związanych z podatkiem u źródła. Dzięki temu podatnicy mogą mieć pewność, że ich rozliczenia podatkowe są zgodne z obowiązującymi przepisami.

Kancelaria Skarbiec może również udzielać porad prawnych oraz pomóc w interpretacji złożonych przepisów podatkowych związanych z WHT. To umożliwia firmom uniknięcie potencjalnych błędów i nieporozumień podczas rozliczeń podatkowych.

Wreszcie, Kancelaria Skarbiec może reprezentować swoich klientów w kontaktach z organami podatkowymi, co pozwala skutecznie bronić interesów podatnika w przypadku kontroli podatkowej lub sporów z urzędem skarbowym.

Zespół specjalistów z Kancelarii Skarbiec może znacząco pomóc podatnikom w prawidłowym i kompleksowym zarządzaniu podatkiem u źródła, zapewniając im pełne bezpieczeństwo podatkowe oraz minimalizując ryzyko ewentualnych nieprawidłowości podczas kontroli podatkowych.

Podatek u źródła od odsetek – publikacje Kancelarii Skarbiec

Robert Nogacki: Brak informacji o rzeczywistym właścicielu odsetek – konieczność zapłaty podatku u źródła

2019-09-05: Na temat podatku u źródła w ostatnich miesiącach pojawiło się bardzo dużo publikacji, co pokazuje, że zagadnienie to budzi coraz większe zainteresowanie, także jako przedmiot kontroli urzędów skarbowych. Kwestia podatku u źródła jest wielowątkowa, dlatego przedsiębiorcy powinni zwrócić szczególną uwagę na kilka pułapek zastawionych przez ustawodawcę. Dotyczą one zwłaszcza kwestii dokumentacyjnych czy kwestii należytej staranności, jednak nieprawidłowości w tym zakresie mogą skutkować koniecznością zapłaty podatku odpowiednio według stawek 20% lub 19%, co w przypadku braku poboru podatku przy płatności oznacza konieczność zapłaty z własnych środków płatnika.

Robert Nogacki: Podatek u źródła a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania

2023-01-31: Regulacje antyabuzywne, mające na celu zapobieganie unikaniu opodatkowania, dotknęły również kwestię poboru podatku u źródła. W praktyce umożliwiają one podważenie podjętej przez płatnika decyzji o niepobraniu tego podatku i nałożenie na niego obowiązku jego zapłaty wraz z odsetkami, a nawet nałożenie kary na płatnika. Nie ma przy tym znaczenia czy w momencie poboru podatku płatnik otrzymał oświadczenie odbiorcy płatności o spełnieniu warunków zwolnienia, gdyż na to płatnika nałożono daleko idące obowiązki weryfikacyjne, których nieprawidłowa realizacja, pozwala organom podatkowym na obciążenie go odpowiedzialnością.

Robert Nogacki

Robert Nogacki jest radcą prawnym, założycielem i partnerem zarządzającym Kancelarii Prawnej Skarbiec, działającej nieprzerwanie od 2006 roku.

Prawo jest równe dla wszystkich, ale strony rzadko są równe: po jednej stoi organizacja, która ma czas, pieniądze i prawników, po drugiej człowiek, który ma jedną firmę, jedne oszczędności i jedno życie.

Klienci rzadko przychodzą do niego z problemem prawnym. Przychodzą z problemem, który ma także stronę prawną: z kontrolą, która zaczęła się od jednej faktury, z pieniędzmi powierzonymi komuś, kto zniknął, z firmą, którą trzeba przekazać dalej, zanim będzie za późno. Większość takich spraw rozstrzyga się na długo przed pierwszym pismem, w decyzjach podjętych bez pytania i w terminach, o których nikt nie pamiętał. Dlatego zaczyna od pytania, jak klient trafił w to miejsce, a nie od tego, co powinien był zrobić.

Doradza przedsiębiorcom i rodzinom z kilkunastu krajów, także tym, którym fiskus właśnie zajął konto i którzy nie wiedzą, co robić jutro rano. Broni ich w kontrolach podatkowych i celno-skarbowych, w sporach z organami podatkowymi i w sprawach karnych skarbowych. Reprezentuje poszkodowanych w oszustwach inwestycyjnych i piramidach finansowych. Pomaga rodzinom zakładać fundacje rodzinne i planować sukcesję, żeby dorobek życia przetrwał dłużej niż jedno pokolenie.

Nie każdą sprawę da się wygrać. Każdą da się prowadzić tak, żeby klient wiedział, na czym stoi. Od 2006 roku reprezentuje pokrzywdzonych w sprawie WGI (Warszawskiej Grupy Inwestycyjnej), jednej z najdłuższych spraw karnych w historii polskiego rynku finansowego, bo są rzeczy, których nie wolno zostawić w połowie, nawet jeśli trwają dwie dekady. W sprawie upadłej giełdy kryptowalut Zonda (Zondacrypto, operator BB Trade Estonia OÜ) reprezentuje kilkuset poszkodowanych w postępowaniu prowadzonym przez Prokuraturę Krajową i w estońskim postępowaniu upadłościowym.

Kancelaria Prawna Skarbiec jest notowana w rankingach największych firm doradztwa podatkowego Dziennika Gazety Prawnej i Rzeczpospolitej, a w latach 2015 do 2018 czterokrotnie otrzymała Medal Europejski Business Centre Club i Europejskiego Komitetu Ekonomiczno-Społecznego. Robert Nogacki publikuje regularnie, w prasie i na stronie kancelarii, dla ludzi, którzy mają problem, a nie dyplom prawnika, bo opinia prawna, której klient nie rozumie, chroni tylko prawnika.

Wierzy, że najlepsza porada prawna to ta, dzięki której klient nigdy nie musi stanąć przed sądem.