Eksport w VAT – stawka VAT 0% a procedura wywozu

Eksport towarów z Polski wiąże się z opodatkowaniem VAT. Przy spełnieniu określonych wymogów możliwe jest zastosowanie stawki VAT 0%. Jest to bardzo korzystne dla przedsiębiorców, ponieważ umożliwia sprzedaż towarów bez obciążenia podatkiem VAT, pod warunkiem jednak spełnienia określonych wymogów formalnych. Prowadzenie odpowiedniej dokumentacji i współpraca z urzędem celnym są kluczowe dla prawidłowego rozliczenia eksportu.

Oto kluczowe aspekty dotyczące eksportu z VAT i procedury wywozu:

• Stawka VAT 0% – Eksport towarów do krajów spoza Unii Europejskiej może być opodatkowany stawką VAT 0%, co oznacza, że podatek VAT nie jest naliczany przy sprzedaży. Aby skorzystać z tej stawki, przedsiębiorca musi spełnić określone warunki i posiadać odpowiednią dokumentację potwierdzającą wywóz towarów poza terytorium UE.
• Warunki zastosowania stawki 0% VAT – Potwierdzenie wywozu: Przedsiębiorca musi posiadać dokumenty potwierdzające, że towary opuściły terytorium Unii Europejskiej. Może to być zgłoszenie celne (dokument SAD) z potwierdzeniem wywozu. Termin wywozu: Towary muszą zostać wywiezione poza UE w ciągu 6 miesięcy od daty sprzedaży. Dokumentacja: Przedsiębiorca musi prowadzić odpowiednią dokumentację, która potwierdza fakt eksportu, co jest niezbędne do wykazania zastosowania stawki 0%.
• Procedura wywozu – Zgłoszenie celne: Eksport towarów wymaga złożenia zgłoszenia celnego w urzędzie celnym. Zgłoszenie to może być składane w formie elektronicznej za pośrednictwem systemu AES (Automatyczny System Eksportu). Odprawa celna: Towary muszą przejść przez odprawę celną, w ramach której urząd celny sprawdza poprawność zgłoszenia i zgodność towarów z dokumentacją. Potwierdzenie wywozu: Po odprawie celnej i fizycznym opuszczeniu towarów z UE, przedsiębiorca otrzymuje potwierdzenie wywozu, które jest podstawą do zastosowania stawki VAT 0%.

Oferujemy kompleksowe doradztwo podatkowe i strategiczne dla przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność eksportową i chcieliby skorzystać z eksport w VAT – czyli stawki VAT 0% co pozwala na uniknięcie opodatkowania podatkiem VAT przy transakcjach wywozu towarów poza terytorium Wspólnoty Europejskiej.

W praktyce, możliwość zastosowania zerowej stawki VAT w przypadku eksportu towarów często staje się przedmiotem sporu z organami podatkowymi. Dlatego też, nasza kancelaria wyspecjalizowana jest w udzielaniu kompleksowego wsparcia w zakresie uzyskania korzyści podatkowych związanych z eksportem, oraz pomocy w rozwiązywaniu ewentualnych sporów z fiskusem.

Nasi doświadczeni specjaliści podatkowi posiadają wiedzę i praktyczne umiejętności w obszarze stosowania stawek VAT w transakcjach międzynarodowych, a także znajomość obowiązujących przepisów podatkowych, co pozwala zapewnić naszym klientom profesjonalną pomoc w sprawach podatkowych związanych z eksportem. Dzięki naszemu wsparciu, przedsiębiorcy mogą uniknąć problemów związanych z błędnym stosowaniem stawek VAT w transakcjach międzynarodowych.

Publikacje Kancelarii Skarbiec na temat stawki 0 % VAT w eksporcie

Robert Nogacki: Komunikat IE-599 jako dokument urzędowy: granice kwestionowania eksportu przez organy podatkowe

Robert Nogacki: Skutki Brexit dla rozliczeń transakcji towarowych na gruncie cła, VAT oraz podatek u źródła

2021-01-11: Wielka Brytania opuściła Unię Europejską z dniem 31 stycznia 2020 r. Tym samym stała się dla państw członkowskich tzw. państwem trzecim. Jednakże z uwagi na okres przejściowy, który trwał od 1 lutego do 31 grudnia 2020 r. zasadnicze zmiany w zakresie obrotu towarowego weszły w życie dopiero z początkiem 2021 r. W dalszym ciągu obowiązywać będą zapisy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz innych umów międzynarodowych. Na chwilę obecną brak jest jednak porozumień ułatwiających procedury celne.

Robert Nogacki: Organ, odmawiając uczciwości przedsiębiorcy, musi wykazać inne dowody jej braku niż tylko dokonanie zapłaty za towar w formie gotówkowej

2020-10-20: Przedsiębiorca dokonywał eksportu towarów poza terytorium Unii Europejskiej i rozliczał go w oparciu o wystawione faktury VAT oraz dokumentację z unijnego systemu kontroli przewozu ECS. Jednak organ podatkowy stwierdził, że firma nie dołożyła odpowiedniej staranności w gromadzeniu dokumentów potwierdzających dostawę towarów poza granice UE. Przedsiębiorca wygrał jednak w sądzie, bo ten orzekł, że wadliwe działanie systemu ECS nie może obarczać negatywnymi konsekwencjami wyłącznie przedsiębiorcy, który działał w uzasadnionym do tego systemu zaufaniu. Po drugie, aby móc stwierdzić, że przedsiębiorca miał świadomość udziału w nieuczciwej transakcji, organ powinien ustalić coś więcej niż tylko okoliczność, że w jej ramach zapłata za towar nastąpiła w gotówce.

Robert Nogacki: Stawka 0% VAT w eksporcie towarów: istotny jest wyłącznie fakt, że towary opuściły terytorium UE (wyrok TSUE z 28 marca 2019 r., Milan Vinš, C- 275/18)

2019-07-03: Eksport towarów zgodnie z zasadą neutralności powinien być co do zasady zwolniony z opodatkowania (opodatkowany stawką 0%). Zgodnie z polską ustawą o podatku od wartości dodanej (VAT) stosowanie tej stawki jest obwarowane spełnieniem wielu warunków dotyczących przede wszystkim właściwego dokumentowania i ewidencjonowania transakcji. Spełnienie warunków opisanych w ustawie ma gwarantować, że eksport zostanie opodatkowany w państwie nabywcy. Warunki, od których spełnienia uzależnione jest zastosowanie stawki 0%, są określone w art. 41 ustawy o VAT. W związku z powyższym transakcje eksportowe są przedmiotem licznych kontroli podatkowych. W szczególności fiskus interesuje się dokumentacją potwierdzającą, że towar wyjechał. Często dokumentacja posiadana przez podatników jest kwestionowana, co prowadzi do opodatkowania transakcji według stawek krajowych (23%). Orzecznictwo TSUE oraz sądów administracyjnych pokazuje jednak, że podatnicy nie powinni się w takich sytuacjach poddawać.

Robert Nogacki

Robert Nogacki jest radcą prawnym, założycielem i partnerem zarządzającym Kancelarii Prawnej Skarbiec, działającej nieprzerwanie od 2006 roku.

Prawo jest równe dla wszystkich, ale strony rzadko są równe: po jednej stoi organizacja, która ma czas, pieniądze i prawników, po drugiej człowiek, który ma jedną firmę, jedne oszczędności i jedno życie.

Klienci rzadko przychodzą do niego z problemem prawnym. Przychodzą z problemem, który ma także stronę prawną: z kontrolą, która zaczęła się od jednej faktury, z pieniędzmi powierzonymi komuś, kto zniknął, z firmą, którą trzeba przekazać dalej, zanim będzie za późno. Większość takich spraw rozstrzyga się na długo przed pierwszym pismem, w decyzjach podjętych bez pytania i w terminach, o których nikt nie pamiętał. Dlatego zaczyna od pytania, jak klient trafił w to miejsce, a nie od tego, co powinien był zrobić.

Doradza przedsiębiorcom i rodzinom z kilkunastu krajów, także tym, którym fiskus właśnie zajął konto i którzy nie wiedzą, co robić jutro rano. Broni ich w kontrolach podatkowych i celno-skarbowych, w sporach z organami podatkowymi i w sprawach karnych skarbowych. Reprezentuje poszkodowanych w oszustwach inwestycyjnych i piramidach finansowych. Pomaga rodzinom zakładać fundacje rodzinne i planować sukcesję, żeby dorobek życia przetrwał dłużej niż jedno pokolenie.

Nie każdą sprawę da się wygrać. Każdą da się prowadzić tak, żeby klient wiedział, na czym stoi. Od 2006 roku reprezentuje pokrzywdzonych w sprawie WGI (Warszawskiej Grupy Inwestycyjnej), jednej z najdłuższych spraw karnych w historii polskiego rynku finansowego, bo są rzeczy, których nie wolno zostawić w połowie, nawet jeśli trwają dwie dekady. W sprawie upadłej giełdy kryptowalut Zonda (Zondacrypto, operator BB Trade Estonia OÜ) reprezentuje kilkuset poszkodowanych w postępowaniu prowadzonym przez Prokuraturę Krajową i w estońskim postępowaniu upadłościowym.

Kancelaria Prawna Skarbiec jest notowana w rankingach największych firm doradztwa podatkowego Dziennika Gazety Prawnej i Rzeczpospolitej, a w latach 2015 do 2018 czterokrotnie otrzymała Medal Europejski Business Centre Club i Europejskiego Komitetu Ekonomiczno-Społecznego. Robert Nogacki publikuje regularnie, w prasie i na stronie kancelarii, dla ludzi, którzy mają problem, a nie dyplom prawnika, bo opinia prawna, której klient nie rozumie, chroni tylko prawnika.

Wierzy, że najlepsza porada prawna to ta, dzięki której klient nigdy nie musi stanąć przed sądem.