Skarbówka sumuje przychody z najmu i działalności gospodarczej – jak się bronić?

Urzędy skarbowe coraz częściej łączą przychody przedsiębiorcy z najmu prywatnego i prowadzonej działalności gospodarczej – nawet jeśli w świetle przepisów o PIT są to odrębne źródła – co skutkuje utratą zwolnienia z VAT przy przekroczeniu limitu 200 000 zł rocznie. Jak przedsiębiorcy mogą się przed tym bronić?

Zwolnienia VAT

• Podmiotowe: stosowane do limitu 200 000 zł sprzedaży w poprzednim roku (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT).
• Przedmiotowe: dla najmu mieszkań wyłącznie na cele mieszkaniowe (art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT).

Nowe możliwości od 1 stycznia 2025

Zwolnienie podmiotowe VAT dostępne jest nie tylko dla firm z siedzibą w Polsce, lecz także dla podmiotów z UE (z wyłączeniem firm spoza UE).

Ograniczenia przedmiotowe

Zwolnienie nie dotyczy usług zakwaterowania krótkoterminowego (hotele, pensjonaty, ośrodki wypoczynkowe) – one podlegają stawce 8 % VAT.

Kluczowe interpretacje Dyrektora KIS

W interpretacji indywidualnej z 27 sierpnia 2024 r. (nr 0111-KDIB3-1.4012.348.2024.2.IK) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził autonomię VAT-owskiej definicji „działalności gospodarczej” oraz zasadność zwolnienia przedmiotowego dla najmu lokali mieszkalnych. Z kolei w interpretacji z 29 listopada 2023 r. (nr 0114-KDIP1-1.4012.554.2023.2.IZ) DKIS przyznał, że nawet po przekroczeniu limitu 200 000 zł możliwe jest stosowanie zwolnienia przedmiotowego dla najmu mieszkań na cele mieszkaniowe.

Jak się bronić?

Jeśli jesteś przedsiębiorcą i chciałbyś się obronić (zob. usługę – Spory podatkowe) przed zsumowaniem przez skarbówkę przychodów z najmu i działalności gospodarczej, to pamiętaj o:

• dokładnym zweryfikowaniu umów najmu pod kątem „mieszkaniowego” celu świadczenia;

• sprawdzeniu, czy organ podatkowy właściwie zakwalifikował osiągane przez ciebie przychody.

Warto skorzystać ze wsparcia specjalisty: doradcy podatkowego, czy radcy prawnego. Nie tylko wdroży odpowiednie procedury podatkowe, dokumentacyjne, ale również „po fakcie”, gdy urząd zechce zsumować przychody wbrew zamierzeniom przedsiębiorcy, prawnik dokona analizy wezwania i zajmie się przygotowaniem odpowiedzi (zob. ofertę – Rozliczanie podatku VAT).

Dobrowolna rezygnacja ze zwolnienia

Podatnik może w każdej chwili zrezygnować z obu rodzajów zwolnień (formularz VAT‑R), co daje prawo do odliczeń VAT naliczonego, ale powrót do zwolnienia jest możliwy dopiero po roku.

Zachęcamy do lektury pełnej wersji naszego artykułu w Rzeczpospolitej, gdzie zawarte są szczegółowe przykłady i praktyczne wskazówki. W razie pytań lub potrzeby wsparcia w sporze z fiskusem zapraszamy do kontaktu z naszą kancelarią – oferujemy strategiczne doradztwo podatkowo‑prawne, które zabezpieczy Państwa interesy i pozwoli prawidłowo rozliczać i w pełni skorzystać z dostępnych ulg i innych preferencji VAT.👇

.

Robert Nogacki

Robert Nogacki jest radcą prawnym, założycielem i partnerem zarządzającym Kancelarii Prawnej Skarbiec, działającej nieprzerwanie od 2006 roku.

Prawo jest równe dla wszystkich, ale strony rzadko są równe: po jednej stoi organizacja, która ma czas, pieniądze i prawników, po drugiej człowiek, który ma jedną firmę, jedne oszczędności i jedno życie.

Klienci rzadko przychodzą do niego z problemem prawnym. Przychodzą z problemem, który ma także stronę prawną: z kontrolą, która zaczęła się od jednej faktury, z pieniędzmi powierzonymi komuś, kto zniknął, z firmą, którą trzeba przekazać dalej, zanim będzie za późno. Większość takich spraw rozstrzyga się na długo przed pierwszym pismem, w decyzjach podjętych bez pytania i w terminach, o których nikt nie pamiętał. Dlatego zaczyna od pytania, jak klient trafił w to miejsce, a nie od tego, co powinien był zrobić.

Doradza przedsiębiorcom i rodzinom z kilkunastu krajów, także tym, którym fiskus właśnie zajął konto i którzy nie wiedzą, co robić jutro rano. Broni ich w kontrolach podatkowych i celno-skarbowych, w sporach z organami podatkowymi i w sprawach karnych skarbowych. Reprezentuje poszkodowanych w oszustwach inwestycyjnych i piramidach finansowych. Pomaga rodzinom zakładać fundacje rodzinne i planować sukcesję, żeby dorobek życia przetrwał dłużej niż jedno pokolenie.

Nie każdą sprawę da się wygrać. Każdą da się prowadzić tak, żeby klient wiedział, na czym stoi. Od 2006 roku reprezentuje pokrzywdzonych w sprawie WGI (Warszawskiej Grupy Inwestycyjnej), jednej z najdłuższych spraw karnych w historii polskiego rynku finansowego, bo są rzeczy, których nie wolno zostawić w połowie, nawet jeśli trwają dwie dekady. W sprawie upadłej giełdy kryptowalut Zonda (Zondacrypto, operator BB Trade Estonia OÜ) reprezentuje kilkuset poszkodowanych w postępowaniu prowadzonym przez Prokuraturę Krajową i w estońskim postępowaniu upadłościowym.

Kancelaria Prawna Skarbiec jest notowana w rankingach największych firm doradztwa podatkowego Dziennika Gazety Prawnej i Rzeczpospolitej, a w latach 2015 do 2018 czterokrotnie otrzymała Medal Europejski Business Centre Club i Europejskiego Komitetu Ekonomiczno-Społecznego. Robert Nogacki publikuje regularnie, w prasie i na stronie kancelarii, dla ludzi, którzy mają problem, a nie dyplom prawnika, bo opinia prawna, której klient nie rozumie, chroni tylko prawnika.

Wierzy, że najlepsza porada prawna to ta, dzięki której klient nigdy nie musi stanąć przed sądem.