Ewidencja środków trwałych

Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w działalności firm jest kluczowym elementem zarządzania majątkiem przedsiębiorstwa. Prawidłowa ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz właściwe naliczanie amortyzacji są kluczowe dla prawidłowego rozliczania podatków i zarządzania majątkiem firmy. Pozwala to na odzwierciedlenie rzeczywistej wartości aktywów przedsiębiorstwa i wpływa na jego wynik finansowy.

Podstawowe informacje:

• Środki trwałe. Definicja: Środki trwałe to rzeczowe aktywa trwałe i zrównane z nimi, które są nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone do użytkowania na potrzeby jednostki, o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż rok. Przykłady: Nieruchomości (budynki, grunty), maszyny, urządzenia, środki transportu, narzędzia.
• Wartości niematerialne i prawne (WNiP). Definicja: Wartości niematerialne i prawne to nabyte przez przedsiębiorstwo prawa majątkowe nadające się do gospodarczego wykorzystania, o okresie użytkowania dłuższym niż rok. Przykłady: Patenty, licencje, prawa autorskie, znaki towarowe, programy komputerowe.
• Ewidencja środków trwałych i WNiP. Obowiązek ewidencji: Przedsiębiorcy są zobowiązani do prowadzenia ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Jest to dokument, w którym ujmuje się wszystkie nabyte, przekazane do użytkowania i zlikwidowane środki trwałe oraz WNiP. Elementy ewidencji: Ewidencja powinna zawierać m.in. numer kolejny środka trwałego, datę nabycia, określenie środka trwałego, wartość początkową, stawkę amortyzacyjną, datę likwidacji. Dokumentacja: Podstawą wprowadzenia środka trwałego lub WNiP do ewidencji jest odpowiednia dokumentacja, taka jak faktury, umowy zakupu, protokoły przyjęcia do użytkowania.
• Amortyzacja. Definicja: Amortyzacja to systematyczne rozłożenie w czasie kosztu nabycia lub wytworzenia środka trwałego lub WNiP poprzez odpisy amortyzacyjne. Metody amortyzacji: Najczęściej stosowaną metodą jest metoda liniowa, ale prawo dopuszcza również metodę degresywną czy indywidualne ustalanie stawek amortyzacyjnych dla wybranych środków trwałych. Odpisy amortyzacyjne: Odpisy amortyzacyjne są kosztem uzyskania przychodu, co wpływa na obniżenie podstawy opodatkowania.
• Przepisy prawne. Ordynacja podatkowa i ustawa o podatku dochodowym: Zasady ewidencji i amortyzacji środków trwałych oraz WNiP są regulowane przez przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) i osób prawnych (CIT), a także przez przepisy ustawy o rachunkowości.

Ewidencja Środków Trwałych i Wartości Niematerialnych i Prawnych służy do rejestrowania zakupionych środków trwałych (ŚT) i Wartości Niematerialnych i Prawnych (WNiP) dla celów działalności gospodarczej.

Za środki trwałe uznaje się rzeczowe aktywa trwałe i zrównane z nimi, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby jednostki.

Mówiąc bardziej potocznym językiem, ewidencja środków trwałych to specjalny spis wszystkich składników majątku, które mogą zostać zaliczone do tzw. środków trwałych. Uwzględniamy w nim zakup sprzętu, środków transportu i lokali użytkowych, które mają służyć rozwojowi przedsiębiorstwa. Udokumentowanie tych zakupów jest kluczowe, ponieważ umożliwia przedsiębiorcy dokonywanie amortyzacji i regulowanie wydatków w podatkowych kosztach uzyskania przychodu. Dlatego należy zadbać o kompletną i rzetelną ewidencję wszystkich środków trwałych, aby uniknąć nieprzyjemnych problemów z urzędem skarbowym.

Środki trwałe / ewidencja środków trwałych – publikacje Kancelarii Skarbiec

Robert Nogacki: Brak dokumentacji remontowej a ustalenie wartości początkowej mieszkania wprowadzanego do ewidencji środków trwałych

2019-10-02: Nabyte ponad 20 lat temu po ówczesnych cenach mieszkanie do remontu, przedsiębiorca chciał w 2019 r. wprowadzić do ewidencji środków trwałych działalności polegającej na wynajmie mieszkań i poddać amortyzacji. Nie zachował jednak żadnych faktur i rachunków poświadczających poniesione koszty niezbędne na remont, a zwiększające wartość mieszkania. Wystąpił więc do organu podatkowego z wnioskiem o potwierdzenie, czy ustalenia tej wartości może dokonać w oparciu o aktualną wartość rynkową nieruchomości, a dokładnie na podstawie cen obowiązujących w grudniu roku poprzedniego (interpretacja indywidualna z 26 sierpnia 2019 r., sygn. 0113-KDIPT2-1.4011.352.2019.1.KS).

Robert Nogacki: Zmiana w rozliczaniu nakładów na środki trwałe

Sejm uchwalił nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Umożliwia ona coroczne jednorazowe rozliczenia przez przedsiębiorców nakładów na środki trwałe do wysokości 100 tys. zł przy minimalnej wartości nakładów w wysokości 10 tys. zł.

Robert Nogacki: Zasady opodatkowania nieruchomości komercyjnych

2021-07-22: Ostatnie interpretacje Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej oraz orzeczenia wskazują na bardzo szeroki katalog budynków opodatkowanych podatkiem dochodowym od przychodów z tytułu własności środka trwałego. Przykładowo Dyrektor KIS wskazuje, że usługa hotelowa zawiera elementy usługi najmu, w związku z czym obiekty takie jak centra konferencyjne czy hotele mogą podlegać opodatkowaniu. Z kolei WSA w Krakowie w wyroku z dnia 28 stycznia 2020 r., sygn. I SA/Kr 1304/19, wskazał, że opodatkowanie to dotyczy także akademików i burs studenckich, ponieważ w swojej działalności są one podobne do usług hotelowych. Przedsiębiorcy powinni więc bardzo dokładnie przyjrzeć się posiadanym budynkom pod kątem opodatkowania podatkiem dochodowym przychodów ze środków trwałych.

Robert Nogacki

Robert Nogacki jest radcą prawnym, założycielem i partnerem zarządzającym Kancelarii Prawnej Skarbiec, działającej nieprzerwanie od 2006 roku.

Prawo jest równe dla wszystkich, ale strony rzadko są równe: po jednej stoi organizacja, która ma czas, pieniądze i prawników, po drugiej człowiek, który ma jedną firmę, jedne oszczędności i jedno życie.

Klienci rzadko przychodzą do niego z problemem prawnym. Przychodzą z problemem, który ma także stronę prawną: z kontrolą, która zaczęła się od jednej faktury, z pieniędzmi powierzonymi komuś, kto zniknął, z firmą, którą trzeba przekazać dalej, zanim będzie za późno. Większość takich spraw rozstrzyga się na długo przed pierwszym pismem, w decyzjach podjętych bez pytania i w terminach, o których nikt nie pamiętał. Dlatego zaczyna od pytania, jak klient trafił w to miejsce, a nie od tego, co powinien był zrobić.

Doradza przedsiębiorcom i rodzinom z kilkunastu krajów, także tym, którym fiskus właśnie zajął konto i którzy nie wiedzą, co robić jutro rano. Broni ich w kontrolach podatkowych i celno-skarbowych, w sporach z organami podatkowymi i w sprawach karnych skarbowych. Reprezentuje poszkodowanych w oszustwach inwestycyjnych i piramidach finansowych. Pomaga rodzinom zakładać fundacje rodzinne i planować sukcesję, żeby dorobek życia przetrwał dłużej niż jedno pokolenie.

Nie każdą sprawę da się wygrać. Każdą da się prowadzić tak, żeby klient wiedział, na czym stoi. Od 2006 roku reprezentuje pokrzywdzonych w sprawie WGI (Warszawskiej Grupy Inwestycyjnej), jednej z najdłuższych spraw karnych w historii polskiego rynku finansowego, bo są rzeczy, których nie wolno zostawić w połowie, nawet jeśli trwają dwie dekady. W sprawie upadłej giełdy kryptowalut Zonda (Zondacrypto, operator BB Trade Estonia OÜ) reprezentuje kilkuset poszkodowanych w postępowaniu prowadzonym przez Prokuraturę Krajową i w estońskim postępowaniu upadłościowym.

Kancelaria Prawna Skarbiec jest notowana w rankingach największych firm doradztwa podatkowego Dziennika Gazety Prawnej i Rzeczpospolitej, a w latach 2015 do 2018 czterokrotnie otrzymała Medal Europejski Business Centre Club i Europejskiego Komitetu Ekonomiczno-Społecznego. Robert Nogacki publikuje regularnie, w prasie i na stronie kancelarii, dla ludzi, którzy mają problem, a nie dyplom prawnika, bo opinia prawna, której klient nie rozumie, chroni tylko prawnika.

Wierzy, że najlepsza porada prawna to ta, dzięki której klient nigdy nie musi stanąć przed sądem.