E-commerce i usługi elektroniczne – kwestie podatkowe

Branża e-commerce i usług elektronicznych wiąże się z różnorodnymi kwestiami podatkowymi, które mogą być złożone ze względu na charakter transakcji odbywających się online i często obejmujących różne jurysdykcje podatkowe. Najważniejsze aspekty podatkowe, które dotyczą tej branży, związane są z podatkiem VAT, podatkiem dochodowym, cłem i akcyzą, procedurami takimi jak MOSS (Mini One Stop Shop) i OSS (One Stop Shop), kwestiami związanymi z rezydencją podatkową (E-commerce może prowadzić do sytuacji, w której przedsiębiorstwo musi rejestrować działalność w różnych krajach z powodu miejsca prowadzenia działalności, posiadania magazynów, czy realizacji sprzedaży transgranicznej), oraz odpowiedzialności za podatki lokalne (w zależności od lokalizacji klienta, e-commerce może być zobowiązane do płacenia różnych lokalnych podatków, takich jak podatek od sprzedaży w Stanach Zjednoczonych).

Każdy przedsiębiorca w branży e-commerce i usług elektronicznych powinien śledzić zmieniające się przepisy podatkowe zarówno na poziomie krajowym, jak i międzynarodowym, aby zapewnić zgodność ze wszystkimi obowiązującymi regulacjami.

Kancelaria Skarbiec oferuje profesjonalne doradztwo podatkowe specjalnie dostosowane do potrzeb przedsiębiorców działających w branży E-commerce i świadczących usługi elektroniczne. Nasz zespół ekspertów jest doskonale zorientowany w najnowszych przepisach i regulacjach dotyczących konsekwencji podatkowych sprzedaży internetowej oraz innych specyficznych zagadnień prawnych związanych z działalnością online.

Oferujemy kompleksowe wsparcie naszym klientom, pomagając im w rozliczaniu podatków związanych z sprzedażą internetową oraz w planowaniu podatkowym ich działalności. Nasi doradcy pomagają również w wypełnianiu deklaracji podatkowych, sporządzaniu dokumentacji prawnej dla serwisów internetowych oraz w przypadku wszelkich sporów podatkowych z administracją.

Działalność w branży e-Commerce i świadczenie usług elektronicznych wymaga szczególnej uwagi podczas rozliczania podatków, dlatego nasza kancelaria oferuje kompleksowe wsparcie w tych obszarach, zapewniając naszym klientom pełne bezpieczeństwo i zgodność z obowiązującymi przepisami podatkowymi. Dzięki naszemu doświadczeniu i specjalistycznej wiedzy, przedsiębiorcy mogą skoncentrować się na rozwoju swojej działalności, mając pewność, że ich sprawy podatkowe są w najlepszych rękach.

Publikacje Kancelarii Skarbiec na temat e-commerce i usługi elektroniczne

Robert Nogacki: Ważny dla deweloperów aplikacji mobilnych wyrok TSUE w sprawie Xyrality

2025-10-20: Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 9 października 2025 roku w sprawie C-101/24 (Finanzamt Hamburg-Altona przeciwko XYRALITY GmbH) może istotnie wpłynąć na sytuację podatkową deweloperów aplikacji mobilnych, twórców gier i innych przedsiębiorców świadczących usługi elektroniczne w gospodarce cyfrowej. Sprawa dotyczy kwestii pozornie technicznej, ale o ogromnych konsekwencjach finansowych: kto w świetle prawa VAT jest faktycznym usługodawcą, gdy przedsiębiorca dystrybuuje swoje aplikacje przez międzynarodowe platformy cyfrowe?

Robert Nogacki: Wyrok WSA w Poznaniu: Lekcja precyzji dla platform e-commerce i ich użytkowników 

2025-09-15: Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu (sygn. I SA/Po 258/25) w sprawie raportowania transakcji e-commerce do urzędu skarbowego to ostrzeżenie dla całej branży cyfrowej. Sprawa dotyczy milionów Polaków sprzedających na Allegro, OLX czy Vinted oraz platform e-commerce, ale jej znaczenie wykracza daleko poza samą kwestię podatkową. Spółka, która przegrała w sądzie, popełniła kardynalny błąd, definiując w swoim regulaminie „towar” jako pojęcie obejmujące także usługi i prawa. To dało fiskusowi podstawę do restrykcyjnej interpretacji, zgodnie z którą każdy element oferty należy raportować osobno. W praktyce oznacza to, że sprzedawcy szybciej osiągną próg 30 transakcji uprawniający skarbówkę do kontroli.

Robert Nogacki: Opodatkowanie platform e-commerce

2023-04-12: Na poziomie unijnym i krajowym pojawiają się kolejne regulacje dotyczące platform internetowych. Pierwsze duże zmiany w zakresie opodatkowania VAT przy sprzedaży internetowej nastąpiły z dniem 1 lipca 2021 r. w związku z wdrożeniem pakietu e-commerce. W ustawie pojawiły się wtedy nowe definicje oraz nowy zakres podmiotowy opodatkowania podatkiem VAT. W szczególności bardzo duże zmiany dotyczyły platform internetowych pośredniczących w zawieraniu transakcji.

Robert Nogacki: Sprzedaż online a odbiór w sklepie – zasady opodatkowania

2023-06-29: Dla wielu przedsiębiorców jednym z celów sprzedaży przez Internet jest automatyzacja procesu sprzedaży i ograniczenie roli czynnika ludzkiego do wydania towaru. Dlatego z ich punktu widzenia korzystniejsze byłoby nieewidencjonowanie sprzedaży internetowej na kasach fiskalnych nawet w sytuacji, gdy dochodzi do fizycznego odbioru towaru w sklepie. Jednak warto jest tę kwestię rozważyć wcześniej, by nie narazić się na konsekwencje w podatku VAT.

Robert Nogacki:Pakiet VAT e-commerce – objaśnienia podatkowe

2021-10-04: Zmiany przepisów ustawy o VAT dotyczące handlu elektronicznego, w tym importu małych przesyłek do UE, zwane „pakietem e-commerce” zostały wprowadzone z dniem 1 lipca 2021 r. Wydane przez ustawodawcę objaśnienia podatkowe w zakresie e-commerce liczą 97 stron i dotyczą między innymi wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość WSTO, która zastąpiła pojęcie „sprzedaży wysyłkowej z i na terytorium kraju”. Wraz z tą zmianą wprowadzono też odpowiednie modyfikacje przepisów związanych z tym rodzajem sprzedaży.

Robert Nogacki: Pakiet e-commerce – projekt przepisów

2021-06-18: Sektor handlu elektronicznego oraz importu tzw. małych przesyłek będą dotknięte zmianami w opodatkowaniu VAT, i to już od 1 lipca 2021 r. Projekt zmian w przepisach jest częścią tzw. pakietu e-commerce wprowadzanego do polskich przepisów w związku ze zmianami w dyrektywach na szczeblu unijnym. Nowe regulacje znacząco zmienią sposób rozliczenia transakcji towarowych dokonywanych na rzecz konsumentów z innych krajów Unii Europejskiej oraz pośrednictwa przy imporcie towarów. Warto także zwrócić uwagę, że jest to kolejny duży pakiet zmian w ustawie o VAT w ostatnim czasie, co znacząco wpływa na działalność gospodarczą niektórych podatników. Sam projekt ma 47 stron, a uzasadnienie liczy 156 stron.

Robert Nogacki: Pakiet VAT e-commerce, czyli zmiany i nowe obowiązki dla firm w opodatkowaniu VAT w handlu

2020-12-17: Ministerstwo Finansów z końcem października 2020 r. przedstawiło obszerny projekt zmian w ustawie o VAT, którego celem jest wdrożenie unijnych przepisów nowelizujących reguły opodatkowania wewnątrzwspólnotowej transgranicznej sprzedaży towarów i usług. Nowe prawo służyć ma uszczelnieniu systemu VAT, ale i zwiększeniu konkurencyjności europejskich firm. Jednakże, jak niemal każda nowelizacja, wiąże się z koniecznością dostosowania przez przedsiębiorców swojej działalności do nowych wymogów i procedur. Nowelizacja znosi przede wszystkim zwolnienie z VAT, jakie dotąd obowiązywało dla przesyłek spoza UE o wartości do 22 euro.

Robert Nogacki: Usługi elektroniczne – opodatkowanie VAT

2020-12-09: Świadczenie zautomatyzowanych, niewymagających dużego wkładu ze strony człowieka usług za pomocą środków komunikacji elektronicznej (internetu/sieci elektronicznej) uznawane jest za świadczenie usług elektronicznych w rozumieniu przepisów o VAT. Usługi elektroniczne, podobnie jak inne usługi, podlegają opodatkowaniu VAT. Jednak zasady ich opodatkowania są specyficzne i zależą od wielu czynników.

Robert Nogacki: Nowe prawo dla hosting providerów

2019-08-27: Unijny ustawodawca zdecydował się zwiększyć ochronę prawną podmiotów uprawnionych z praw autorskich w zakresie związanym z udostępnianiem treści chronionych przez serwisy internetowe. W dniu 17 kwietnia 2019 roku uchwalona została dyrektywa nr 2019/790 w sprawie prawa autorskiego i praw pokrewnych na jednolitym rynku cyfrowym oraz zmiany dyrektyw 96/9/WE i 2001/29/WE (przez jej krytyków zwana niekiedy ACTA 2). Państwa członkowskie mają czas na implementowanie przedmiotowej dyrektywy do dnia 7 czerwca 2021 roku.

Robert Nogacki: Świadczenie usług elektronicznych w świetle ustawy o VAT

2020-02-20: Nie każda usługa świadczona przez Internet może być zakwalifikowana jako usługa elektroniczna. Odpowiednie ustalenie charakteru usługi, a następnie obowiązków związanych z rozliczeniami podatku jest kluczowe dla racjonalnego i świadomego przedsiębiorcy, gdyż pozwala na ograniczenie ryzyka podatkowego.

Robert Nogacki: Przedsiębiorca internetowy na tle wyzwań stawianych przez ustawodawstwo

2020-01-29: Przedsiębiorcy, którzy prowadzą swoją działalność gospodarczą za pośrednictwem internetu, muszą zrealizować szereg obowiązków, aby zapewnić zgodność funkcjonowania swojej organizacji z przepisami prawa. Choć w powszechnej świadomości bez wątpienia kluczowym aktem prawnym, który nakłada obowiązki w tym obszarze, jest RODO, to jednak nie należy zapominać o pozostałych regulacjach mających istotny wpływ na kształt procesów w firmie. Warto także pochylić się nad zagadnieniem prawidłowego wdrożenia zasad ochrony danych osobowych, nie tylko z perspektywy realizacji obowiązków stawianych przez prawodawstwo z tego obszaru (m.in. wspomniane już RODO), ale również wycieku informacji i ochrony tajemnicy przedsiębiorstwa, która często stanowi najcenniejsze aktywa w przedsiębiorstwie. Dodatkowo tacy przedsiębiorcy powinni szczególną uwagę skupić na regulacjach dot. ochrony praw konsumenta.

Robert Nogacki

Robert Nogacki jest radcą prawnym, założycielem i partnerem zarządzającym Kancelarii Prawnej Skarbiec, działającej nieprzerwanie od 2006 roku.

Prawo jest równe dla wszystkich, ale strony rzadko są równe: po jednej stoi organizacja, która ma czas, pieniądze i prawników, po drugiej człowiek, który ma jedną firmę, jedne oszczędności i jedno życie.

Klienci rzadko przychodzą do niego z problemem prawnym. Przychodzą z problemem, który ma także stronę prawną: z kontrolą, która zaczęła się od jednej faktury, z pieniędzmi powierzonymi komuś, kto zniknął, z firmą, którą trzeba przekazać dalej, zanim będzie za późno. Większość takich spraw rozstrzyga się na długo przed pierwszym pismem, w decyzjach podjętych bez pytania i w terminach, o których nikt nie pamiętał. Dlatego zaczyna od pytania, jak klient trafił w to miejsce, a nie od tego, co powinien był zrobić.

Doradza przedsiębiorcom i rodzinom z kilkunastu krajów, także tym, którym fiskus właśnie zajął konto i którzy nie wiedzą, co robić jutro rano. Broni ich w kontrolach podatkowych i celno-skarbowych, w sporach z organami podatkowymi i w sprawach karnych skarbowych. Reprezentuje poszkodowanych w oszustwach inwestycyjnych i piramidach finansowych. Pomaga rodzinom zakładać fundacje rodzinne i planować sukcesję, żeby dorobek życia przetrwał dłużej niż jedno pokolenie.

Nie każdą sprawę da się wygrać. Każdą da się prowadzić tak, żeby klient wiedział, na czym stoi. Od 2006 roku reprezentuje pokrzywdzonych w sprawie WGI (Warszawskiej Grupy Inwestycyjnej), jednej z najdłuższych spraw karnych w historii polskiego rynku finansowego, bo są rzeczy, których nie wolno zostawić w połowie, nawet jeśli trwają dwie dekady. W sprawie upadłej giełdy kryptowalut Zonda (Zondacrypto, operator BB Trade Estonia OÜ) reprezentuje kilkuset poszkodowanych w postępowaniu prowadzonym przez Prokuraturę Krajową i w estońskim postępowaniu upadłościowym.

Kancelaria Prawna Skarbiec jest notowana w rankingach największych firm doradztwa podatkowego Dziennika Gazety Prawnej i Rzeczpospolitej, a w latach 2015 do 2018 czterokrotnie otrzymała Medal Europejski Business Centre Club i Europejskiego Komitetu Ekonomiczno-Społecznego. Robert Nogacki publikuje regularnie, w prasie i na stronie kancelarii, dla ludzi, którzy mają problem, a nie dyplom prawnika, bo opinia prawna, której klient nie rozumie, chroni tylko prawnika.

Wierzy, że najlepsza porada prawna to ta, dzięki której klient nigdy nie musi stanąć przed sądem.